¿Qué es la Declaración de Impuesto sobre la Renta y cómo la presento?

La Declaración de Impuesto sobre la Renta (IR) es un procedimiento tributario que debe realizarse anualmente por personas físicas, ya sean autónomos, trabajadores o empresas. El objetivo es informar a la administración tributaria federal sobre los ingresos y gastos del año anterior, para que se paguen los impuestos correspondientes.

Pero, al final, ¿por qué es necesario hacer la declaración de la renta? A continuación, explicamos los aspectos principales de este proceso, incluyendo quién está obligado a declarar, cómo funciona y para qué sirve.

¿Qué es la Declaración de Impuesto sobre la Renta?

La Declaración de Renta regula la situación fiscal del contribuyente, consolidando información sobre ingresos, deducciones y pagos anticipados realizados durante el año.

Esta herramienta es esencial para calcular el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y de las Personas Jurídicas (IRPJ), que se aplica sobre los ingresos netos obtenidos por trabajadores, autónomos e inversores.

Estructura del impuesto

• Ingresos sujetos a impuestos: Incluye salarios, actividades autónomas, pensiones, dividendos, intereses, alquileres, etc.
• Exenciones: Existen algunas exenciones, como ingresos por debajo de un valor mínimo, becas de estudio y ciertos tipos de pensiones.
• Deducciones: Se pueden deducir una serie de gastos, como contribuciones a planes de pensiones, cargas familiares y otras deducciones específicas para cada situación. Las deducciones solo pueden aplicarse al final del año fiscal.

Funcionamiento

• Pagos anticipados (retenciones):
  • Los salarios tienen retenciones mensuales que se descuentan de la nómina y se transfieren a la Hacienda.
  • Los intereses de depósitos bancarios y las ganancias de inversiones también tienen descuentos directos.
• Ingresos sin retención:
  • Alquileres y otros ingresos no descontados directamente deben ser informados en la declaración.

Al presentar la declaración en primavera del año siguiente (normalmente entre abril y junio), se realiza la liquidación final: se calcula el impuesto adeudado, se restan los valores retenidos a lo largo del año y el contribuyente paga o recibe la diferencia.

¿Qué son las rentas exentas?

En tu declaración de Impuesto sobre la Renta, debes incluir todos los ingresos, como los del trabajo, del capital, de actividades económicas y las ganancias o pérdidas patrimoniales. Sin embargo, existen casos en los que, a pesar de recibir ingresos, no es necesario pagar impuestos. Esto ocurre con las rentas exentas.

Estas rentas son aquellas que la legislación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o Jurídicas, o otras leyes, califican como exentas, y no es posible solicitar exención fuera de las situaciones previstas por ellas.
Las rentas exentas no se consideran para determinar si debes declarar y, en la mayoría de los casos, no necesitan ser incluidas en tu declaración, con algunas excepciones, como en el caso de la exención por reinversión en vivienda habitual.

¿Para qué sirve la Declaración de Impuesto sobre la Renta?

La Declaración del Impuesto sobre la Renta es una herramienta importante para los gobiernos y también para la salud financiera de las empresas y las personas. Sus principales propósito son:

• Cálculo del IR: Determina el valor del impuesto a pagar con base en los ingresos y deducciones declaradas.
• Devolución o pago: Si los valores retenidos son mayores que el impuesto a pagar, el contribuyente recibe una devolución. Si no es así, deberá abonar la diferencia.
• Control y transparencia: Permite a la Administración Tributaria monitorear los ingresos y patrimonios, combatiendo el fraude fiscal.

¿Quién está obligado a hacer la declaración?

No todos los contribuyentes están obligados a declarar, pero la obligación depende de criterios específicos:

Obligación para personas físicas

• Residentes fiscales en España: Aquellos que hayan permanecido en el país por más de 183 días en el año natural o tengan allí la base de sus actividades económicas.
• Ingresos del trabajo superiores al límite establecido por el gobierno: En España, este valor supera los 15.000 euros en el último año.
• Ingresos adicionales: Ganancias patrimoniales como premios, inversiones, criptomonedas y rendimientos de capital mobiliario como alquileres, intereses, etc.
• Beneficiarios del ingreso mínimo vital: Todas las personas integrantes de la unidad de convivencia deben declarar, independientemente de otros criterios.

Obligación para autónomos y empresas

Trabajadores autónomos: Desde la introducción del sistema de contribución por ingresos reales, todos los autónomos registrados en el año anterior deben declarar al año siguiente, independientemente del límite de ingresos.
Pequeñas, medianas y grandes empresas: Todas las sociedades mercantiles deben declarar, ajustándose a las obligaciones fiscales según su forma jurídica.

Ingresos de actividades económicas de empresas

Se considera que se realiza una actividad económica cuando se organiza, por cuenta propia, los medios de producción y/o los recursos humanos con el objetivo de producir o distribuir bienes o servicios. Se consideran ingresos de actividades económicas aquellos provenientes del ejercicio de:

• Actividades de fabricación, construcción, comercio y servicios.
• Actividades artesanales y ejercicio de profesiones liberales, artísticas y deportivas.
• Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras, además de extractivas y mineras.
• Arrendamiento de bienes inmuebles, si existe un empleado con contrato laboral y jornada completa.

¿Cómo presentar la Declaración de Renta?

La declaración se puede realizar de dos formas:

• En línea: A través del sitio web de la Agencia Tributaria.
• Presencial: En las oficinas de la Agencia Tributaria, con los documentos necesarios, como el certificado de retenciones y los comprobantes de ingresos y gastos.

En resumen…

La Declaración de Renta es una obligación anual que garantiza la regularización de la situación fiscal de los contribuyentes y las empresas. Es fundamental cumplir con esta responsabilidad para evitar multas o sanciones y, siempre que sea posible, aprovechar las deducciones fiscales disponibles. Si tienes dudas, busca un asesor fiscal o contacta con la Agencia Tributaria para obtener soporte.

Más detalles

Cómo consultar una devolución de Impuesto de Renta

Si el resultado final de tu declaración de Renta indica que tienes derecho a una devolución, puedes consultar el estado de la devolución solicitada accediendo al sitio web de la Agencia Tributaria.

En general, la devolución se realiza mediante una transferencia bancaria a la cuenta indicada en el documento de ingreso o devolución.

La Agencia Tributaria tiene un plazo de seis meses, a partir del final del plazo de presentación de las declaraciones o de la fecha de presentación si se entregó fuera de plazo, para realizar la liquidación provisional, que puede confirmar o rectificar el monto de la devolución solicitada.

Cómo saber si es necesario presentar la declaración de Impuesto de Renta

Para saber si estás o no obligado a declarar, debes considerar la fuente de cada tipo de ingreso y el monto de cada uno de los rendimientos obtenidos durante el año de la declaración. Para tramitar y presentar la declaración, puedes utilizar el servicio de ayuda de la Agencia Tributaria.

Antes de realizar cualquier procedimiento, es necesario identificarte. Tras la identificación, podrás consultar tus datos fiscales, que serán usados para generar el borrador de la declaración.

Al utilizar el Renta WEB de la Agencia Tributaria, la mayoría de los datos se insertarán automáticamente. Luego, podrás modificarlos o agregar nuevos datos, si es necesario. En caso de tributación conjunta, es necesario agregar los datos fiscales de todos los miembros de la unidad familiar.

Cómo modificar una declaración ya presentada

Si después de presentar la declaración de Impuesto de Renta del ejercicio actual o de un ejercicio anterior no prescrito, te das cuenta de que cometiste errores u omisiones, será necesario modificarla.

Existen dos escenarios posibles. En ambos casos, puedes realizar la modificación a través de Renta WEB.

Rectificación: Si los errores u omisiones causan un perjuicio, como que la devolución sea mayor de lo indicado inicialmente o que el monto a pagar sea menor, es posible solicitar la rectificación de la declaración.

Declaración complementaria: Si los errores u omisiones resultan en un perjuicio para la Hacienda Pública, cuando el monto a devolver es menor o el monto a pagar es mayor, será necesario presentar una declaración complementaria. Esta también debe utilizarse si hay cambios en las circunstancias que afectan las deducciones, reducciones o exenciones aplicadas en la declaración anterior.